欢迎访问南宁市火爆商务服务有限公司官方网站!

热门业务服务

  • 工商注册
  • 代理记账
  • 公司变更
  • 税务办理
  • 各类许可证办理
  • 新闻分类

    主关键词

    联系我们

    联系人:李总 

    联系电话:13737048672/18587534218

    地址:南宁市西乡塘区新阳北一路2号金都·新巢时代B座B-1010号 

    网址 :www.huobaosw.cn 


    增值税税率降低对不同公司行业的税收影响有几何?

    您的当前位置: 首 页 >> 新闻资讯 >> 行业新闻

    增值税税率降低对不同公司行业的税收影响有几何?

    发布日期:2017-12-14 作者: 点击:

    1)农副产品种养殖业

    农产品种、养殖业,对自产初级农产品的销售,属于增值税的免税范围。增值税税率从10%降低为9%,几乎不会对该行业的增值税产生影响。

    但是对于下游购进农产品进行深加工的行业,南宁注册公司能够抵扣的进项税从购进金额的10%,降低为购进金额的9%,所以可以抵扣的进项税将减少1%的税率水平。

    如果购进农产品,生产销售适用13%税率的产品,并符合进项加计扣除的条件,可以加计扣除2%的特殊政策是否予以保留,还要等财税部门的具体文件规定。

    假设A农业种植公司,2019年5月销售自产的水果109万元,可以抵扣的进项税额为2万元。(假设2019年5月适用新税率)

    公司行业的税收

    A公司5月份销项税额109÷(1+9%)×9%=9万元

    应纳税额=9-2=7万元

    因为A公司享受增值税免税,所以对A公司不产生影响。

    2)制造业

    假设B食品加工公司,2019年6月购进A农业种植公司的水果109万元,加工成果汁罐头等食品对外销售,实现不含税销售160万元。

    B公司6月销项税额160×13%=20.8万元;进项税额9万元。

    如果继续允许加计扣除2%,当期允许抵扣的进项税为9+2=11万元。

    如果不允许加计扣除2%,当期允许抵扣的进项税为9万元。

    1.如果继续允许加计扣除2%,应纳税额=20.8-11=9.8万元,税负率为9.8/160=6.125%

    2.如果不允许加计扣除2%,应纳税额=20.8-9=11.8万元,税负率为7.375%

    原税率下:

    销项税额=160×16%=25.6万元,

    进项税额=109×9%=9.81万元

    加计扣除2%=109÷(1+10%)×2%=1.98万元

    当期允许抵扣的进项税额=9.81+1.98=11.79万元

    应纳税额=25.6-11.79=13.81万元,税负率为8.631%

    降税率影响结果:

    1.如果继续允许加计扣除2%,少缴增值税13.81-9.8=4.01万元,税负率

    下降8.631-6.125=2.51个百分点。

    2.如果不允许加计扣除2%,少缴增值税13.81-11.8=2.01万元,税负率下

    降8.631-7.375=1.26个百分点。

    3)商业零售业

    假设C商业零售超市,7月从B公司购进不含税金额160万元的果汁罐头等食品,实现不含税销售额180万元。并取得B公司开具的增值税专用发票。

    C公司销项税额180×13%=23.4万元,进项税额20.8万元。

    应纳税额=23.4-20.8=2.6万元,税负率=2.6/180=1.44%。

    原税率下:

    销项税额=180×16%=28.8万元,进项税额=160×16%=25.6万元,应纳税额=28.8-25.6=3.2万元,税负率=3.2/180=1.78%

    降税率影响结果:

    少缴税额3.2-2.6=0.8万元,税负率下降1.78-1.44=0.34个百分点。

    4)建筑安装业

    假设D建筑公司2019年5月完工某项目,实现不含税销售额110万元,其中发生人工支出30万元,材料支出70万元。其中材料支出中有10万元无法取得进项发票抵扣进项,有20万元能够取得3%增值税专用发票,有40万元能够取得13%增值税专用发票。

    D公司2019年6月销项税额=110×9%=9.9万元

    进项税额=20×3%+40×13%=0.6+5.2=5.8万元

    应纳税额=9.9-5.8=4.1万元,税负率3.73%。

    原税率下:

    D公司2019年6月销项税额=110×10%=11万元

    进项税额=20×3%+40×16%=0.6+6.4=7万元

    应纳税额=11-7=4万元,税负率3.64%。

    降税率影响结果:

    多缴增值税0.1万元,税负率上升0.09个百分点。

    5)房地产开发业

    假设E房地产开发公司,开发某商品房项目,将建安工程承包给D公司。在其他成本费用不变的情况下,假设商品房销售不含税500万元,土地成本200万元,一般计税项目。

    销项税额=(500-200)×9%=27万元,进项税额=9.9万元,应纳税额=17.1万元,税负率3.42%。

    原税率下:

    销项税额=(500-200)×10%=30万元,进项税额=11万元,应纳税额=19万元,税负率3.8%

    降税率影响结果:

    少缴税额=1.9万元,税负率下降0.38个百分点。

    6)交通运输业

    假设F运输公司2019年5月实现交通运输服务不含税销售额100万元,其中可以取得进项抵扣的有修理费2万元,取得进项税额0.26万元;成品油30万元,取得进项税额3.9万元。

    销项税额=100×9%=9万元,进项税额0.26+3.9=4.16万元,应纳税额=9-4.16=4.84万元,税负率4.84%。

    原税率下:

    销项税额=100×10%=10万元,进项税额=进项税额0.32+4.8=5.12万元,应纳税额=10-5.12=4.88万元,税负率4.88%。

    降税率影响结果:

    少缴税额=4.88-4.84=0.04万元,税负率下降0.04个百分点。

    特别说明:以上测算结果仅限于理论条件和特定的假设条件下,具体对各行业或各纳税人的影响数据,要根据各企业实际情况来计算,仅供参考。

    四、增值税税率调整何时实现“三档并两档”?

    今年的两会将税率调整到13%、9%和6%三档,离两档增值税税率还有一定的差距,如果按照目前的调整进度,预期明年会实现两档税率的落地。


    本文网址:http://www.huobaosw.cn/news/369.html

    关键词:增值税税率降低,公司行业的税收,不同公司行业

    最近浏览:

    相关产品:

    相关新闻:

  • 在线客服
  • 联系电话
    18587534218
  • 在线留言
  • 在线咨询
    欢迎给我们留言
    请在此输入留言内容,我们会尽快与您联系。
    姓名
    联系人
    电话
    座机/手机号码
    邮箱
    邮箱
    地址
    地址